Italie : les principales nouveautés pour les ménages et les entreprises en 2025

Le Sénat italien a adopté à l’orée de la nouvelle année le budget 2025 contenant des mesures chiffrées à 30 milliards d'euros, marqué par les baisses d’impôts pour les classes moyennes et populaires.
Le gouvernement de la Première ministre Giorgia Meloni s'est engagé à ramener le déficit public à 3,3% du PIB en 2025, après un taux de 3,8% prévu cette année, ce qui laisse donc peu de marge pour une politique économique expansionniste.

Tranches d’impôts et baisse des charges sociales

Le gouvernement a pérennisé la fusion des deux premières tranches d'impôt pour faire bénéficier les revenus annuels allant jusqu'à 28.000 euros d'un taux allégé de 23% au lieu de 25%. Les trois tranches sont ainsi confirmées : 23% jusqu’à 28.000 euros, 35% entre 28.000 et 50.000 euros et 43% au-delà de 50.000 euros.
Le gouvernement a également étendu la baisse des charges sociales ou fiscales aux salaires annuels allant jusqu'à 40.000 euros, mesure qui s'appliquait auparavant à titre temporaire aux revenus allant jusqu'à 35.000 euros.

Tour de vis sur les déductions fiscales

Pour récupérer des ressources, la loi de finances prévoit également une réduction décisive des déductions fiscales. En commençant par les plus riches (plus de 75.000 et plus de 100.000 euros), qui verront l'introduction d'un plafonnement pour en profiter. Pour ceux qui gagnent entre 75 000 et 100 000 euros, un mécanisme permettra aux ménages ayant plus de deux enfants d'aller jusqu'à une déduction annuelle maximale de 14 000 euros. Pour les célibataires, le maximum sera de 7 000 euros. Pour les revenus supérieurs à 100 000 euros, le plafond avec plus de deux enfants à charge sera de 8 000 euros, et descendra à 4 000 euros sans enfant à charge.

Habitation : Primes réduites

La loi de finances 2025 prévoit également un remodelage complet des primes au logement, en particulier la réduction du superbonus (pour la rénovation des bâtiments), qui passera de 70 % à 65 % à partir du 1er janvier 2025, uniquement pour les projets déjà soumis avant le 15 octobre 2024, et de l'Ecobonus, qui passera à 50 % pour le premier logement et à 36 % pour les autres biens immobiliers. La prime à l'électroménager est maintenue, avec une contribution de 100 euros maximum pour l'achat d'appareils économes en énergie (nouvelle classe B). Le bonus mobilier de 50 % pour un plafond de dépenses de 5 000 euros est également confirmé, tandis que le bonus jardin fait ses adieux.

Ménages et allocations familiales

Pas de nouveaux avantages prévus en 2025 pour les ménages. Seule la « carte nouveau-né » pour les enfants nés en 2025 a été instaurée. Elle correspond à une prime unique de 1 000 euros pour les nouveaux parents, mais uniquement ayant un revenu (Isee) inférieur ou égal à 40 000 euros.

La nouveauté consiste également en une prime pour les activités extrascolaires des enfants de l'école primaire et secondaire (6-14 ans), mais uniquement pour les ménages dont le revenu Isee ne dépasse pas 15 000 euros. Ce fonds « dote famiglia » de 30 millions pour 2025 servira de contribution aux associations, aux clubs sportifs amateurs et aux organisations du troisième secteur.

Certaines mesures déjà introduites en 2024 sont confirmées, notamment le bonus mamans, c'est-à-dire l'exonération de cotisations pour les travailleuses des secteurs public et privé ayant un contrat à durée indéterminée et au moins deux enfants jusqu'à 10 ans. L’exonération sera étendue aux femmes indépendantes ayant au moins deux enfants et un revenu allant jusqu'à 40 000 euros, à condition qu'elles ne relèvent pas du régime forfaitaire.
Pour les nouveaux parents, le congé parental rémunéré à 80 % pour une durée de trois mois et utilisable jusqu'à l'âge de 6 ans, sera lancé. Le congé de paternité obligatoire reste de 10 jours.

Les entreprises

Le budget 2025 se révèle assez lourd pour les entreprises, malgré le lancement de la prime IRES.
Ce bonus, financé à hauteur de 400 millions d'euros par une contribution supplémentaire des banques, garantit une réduction du taux de l’impôt sur les sociétés de 4 % (de 24 % à 20 %) pour les entreprises qui réinvestissent au moins 30% de leurs bénéfices dans des plans de transformation numérique et énergétique dans l’entreprise (jamais moins de 20 000 euros)  et créent des emplois à durée indéterminée. Cette prime ne devrait concerner que 18 000 entreprises, soit 0,4 % des 824 000 entreprises italiennes.
Cette nouvelle mesure est financée en partie par les banques, qui ont été mises à contribution à hauteur de 3,4 milliards d'euros au total pour les budgets 2025 et 2026.

Le crédit d'impôt pour les investissements dans le Sud passe de 1,6 milliard d'euros à 2,2 milliards d'euros et une réduction de 25 % des cotisations des travailleurs est également introduite, dans le but de maintenir les niveaux de croissance de l'emploi et de contribuer à la réduction des disparités territoriales.

Avantages sociaux

La manœuvre 2025 confirme pour les salariés des entreprises ayant des enfants à charge une franchise d'impôt pouvant aller jusqu'à 2 000 euros. Pour les nouveaux salariés, ce plafond peut aller jusqu'à 5 000 euros, à condition qu'ils aient un revenu inférieur à 35 000 euros et que, pour le nouvel emploi, ils se soient éloignés d'au moins 100 kilomètres de leur résidence. La somme sera alors utilisée pour payer le loyer ou les frais d'entretien du logement.
La taxe sur les voitures de société mises à la disposition des employés est lourde (et s'applique indépendamment des revenus. Pour calculer la taxe, il ne sera plus tenu compte de la quantité d'émissions polluantes du véhicule, comme c'était le cas ces dernières années, mais uniquement du type d'alimentation. Ainsi, les employés disposant d'une voiture de société qu'ils peuvent également utiliser dans leur vie privée paieront plus de taxes qu'auparavant si le véhicule fonctionne à l'essence ou au diesel, et moins s'il est électrique ou hybride.

L'école

De manière inattendue, un fonds d’un demi-million arrive pour le secteur scolaire afin de promouvoir l'éducation sexuelle et affective des enfants. En ce qui concerne les étudiants universitaires, la dotation du fonds de logement pour les étudiants hors campus augmentera.