Le secteur immobilier en Espagne est soumis à des modifications fiscales constantes, et l'année 2025 ne fera pas exception. Cette année apporte des changements significatifs dans l'imposition des revenus immobiliers, notamment en ce qui concerne la déduction pour la location d'un logement et la taxation des revenus générés par les locations de courte durée via des plateformes telles qu'Airbnb et Booking. Dans cet article, nous analysons en détail les nouvelles réglementations et leur impact pour les propriétaires et les locataires.
1. Nouvelles règles pour la déduction des loyers
À partir de 2025, des modifications sont introduites dans la déduction fiscale applicable aux locations de résidence principale, dans le but de favoriser l'accès au logement et de garantir que les avantages fiscaux profitent aux personnes réellement éligibles.
Principaux changements :
• Réduction du pourcentage de déduction : jusqu'en 2024, les locataires pouvaient déduire jusqu'à 10,05 % de leur loyer dans leur déclaration de revenus. Avec la nouvelle réglementation, ce pourcentage pourrait être ajusté en fonction des revenus et de la situation personnelle du contribuable.
• Plafonds de revenus maximaux : de nouveaux seuils de revenus sont établis pour pouvoir bénéficier de cette déduction. Seuls les locataires dont les revenus ne dépassent pas certaines limites pourront en profiter.
• Contrôle accru des contrats de location : il sera exigé que le contrat de location soit dûment enregistré et que le paiement du loyer soit effectué par des moyens bancaires afin de prévenir la fraude fiscale.
Ces mesures visent à accroître la transparence du marché locatif et à orienter les avantages fiscaux vers les populations ayant le plus de difficultés à accéder à un logement.
Impact pour les propriétaires :
Pour les propriétaires, l'introduction de ces nouvelles exigences pourrait entraîner une charge administrative accrue, car ils devront s'assurer que tous les contrats respectent les critères établis. Ils devront également porter une attention particulière à la documentation fiscale de leurs locataires, puisque les avantages fiscaux dépendront de la véracité des informations fournies.
2. Modifications de l'imposition des revenus des locations de courte durée
L'essor des plateformes telles qu'Airbnb, Booking et Vrbo a transformé le marché locatif, générant une source de revenus pour de nombreux propriétaires, mais augmentant également le contrôle de l'Agence fiscale sur ces transactions. En 2025, les obligations fiscales des locations de courte durée seront renforcées.
Nouvelles mesures :
• Obligation de déclaration des revenus : les propriétaires louant leur bien via des plateformes numériques devront déclarer tous les revenus perçus, même si la location est occasionnelle ou à temps partiel.
• Prélèvement à la source par les plateformes : une mesure est en cours d'étude pour obliger les plateformes de location à appliquer automatiquement une retenue fiscale sur les revenus des propriétaires, facilitant ainsi le respect des obligations fiscales.
• Distinction entre location de logement et activité économique : si le propriétaire offre des services supplémentaires (nettoyage, accueil, changement de linge de lit, etc.), l'Agence fiscale pourra considérer la location comme une activité économique, entraînant de nouvelles obligations fiscales et l'application de la TVA correspondante.
• Application de la TVA dans certains cas : les locations de courte durée incluant des services hôteliers pourraient être soumises à une TVA de 10 % ou 21 %, selon la nature du service.
• Nouveaux contrôles et sanctions : l'Agence fiscale renforcera la surveillance des locations de courte durée, avec des inspections régulières et des sanctions plus élevées pour ceux qui ne déclarent pas correctement leurs revenus.
Conséquences pour les propriétaires :
Ces changements pourraient entraîner une augmentation de la charge fiscale effective pour les propriétaires utilisant des plateformes de location touristique. De plus, les coûts administratifs pourraient également croître en raison des obligations déclaratives et fiscales accrues. Il est recommandé aux propriétaires de consulter un expert fiscal pour examiner leur situation et éviter d'éventuelles sanctions.
Conclusion
Les modifications fiscales des revenus immobiliers en 2025 reflètent l'effort du gouvernement pour réglementer et superviser plus efficacement le marché locatif en Espagne. Alors que les locataires pourront bénéficier d'avantages fiscaux sous de nouvelles conditions, les propriétaires louant leurs biens pour de courtes périodes devront se conformer à des obligations fiscales plus strictes.
Compte tenu de l'impact de ces changements, il est recommandé que tant les locataires que les propriétaires consultent un conseiller fiscal afin de s'adapter à la nouvelle réglementation et d'éviter d'éventuelles sanctions.
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Jorge García Santiago, directeur de ARA Global, expert en comptabilité fiscale
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