Résider aux États-Unis tout en conservant des liens économiques avec la France implique des obligations fiscales spécifiques. Contrairement à une idée répandue, vivre à l’étranger ne dispense pas automatiquement de déclarer certains revenus en France. La nature, l’origine et les conditions de perception des revenus déterminent en effet leur régime d’imposition. Voici un point précis, fondé sur les règles en vigueur, des revenus que vous devez déclarer en France si vous êtes résident aux États-Unis.
La convention fiscale fait foi. Selon la Direction des Impôts des non-résidents (DINR), cette liste ne couvre que des situations générales. L’ensemble des règles applicables est défini dans la convention fiscale franco-américaine, consultable ici. Chaque situation pouvant comporter des particularités, il est recommandé de vérifier précisément les revenus à déclarer en fonction de votre profil.
Salaires et retraites, des règles précises selon l’origine
Les revenus d’activité salariée et les pensions constituent une première catégorie clé. Vous devez déclarer en France :
- Les salaires perçus pour un emploi exercé en France. Toutefois, une exception existe si trois conditions cumulatives sont respectées : vos missions en France n’excèdent pas 183 jours au total, votre salaire n’est pas versé par un employeur établi en France, votre rémunération n’est pas supportée par une structure établie en France.
- Les retraites privées, dès lors qu’elles sont versées par des organismes de prévoyance situés en France ou des caisses de retraite françaises.
- Les pensions publiques, notamment celles versées par l’État français, une collectivité territoriale, une personne morale de droit public.
- Les rémunérations publiques, versées pour des services rendus à l’État français ou à ses entités, sauf exception : si vous possédez la nationalité américaine sans détenir simultanément la nationalité française, ces revenus échappent à cette obligation.
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Les revenus d’activités indépendantes, une imposition liée au lieu d’exercice
Les travailleurs indépendants ne sont pas en reste. Certains revenus restent imposables en France dès lors qu’ils sont rattachés à une activité exercée sur le territoire. Sont concernés :
- Les revenus artistiques ou sportifs réalisés en France, sauf si les recettes brutes sont inférieures ou égales à 10.000 dollars US
- Les revenus des professions libérales (médecins, avocats, dentistes…) lorsque l’activité est exercée depuis un cabinet situé en France.
- Les revenus industriels ou commerciaux, dès lors qu’ils sont générés via une structure établie en France.
Les revenus liés au patrimoine obéissent à une règle simple : leur localisation prime. Vous devez ainsi déclarer en France les revenus immobiliers, notamment les loyers issus de biens situés en France et les plus-values réalisées lors de la cession de ces biens. Il y a aussi les dividendes, lorsqu’ils sont versés par une société française.
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Comment contacter la DINR en 2026 ?
Les contribuables peuvent contacter le service via un centre de contact dédié : +33 (0)1 72 95 20 42. Pour les usagers professionnels, contactez le + 33 (0)1 72 95 20 31. Il est possible de prendre un rendez-vous téléphonique ou en présentiel sur le site impots.gouv.fr, rubrique « Contact et RDV ». L’objectif est d’encourager toujours plus l’autonomie et éviter la surcharge au centre d’appel. Des tutos et contenus vidéos sont mis en place pour accompagner les non-résidents. “Mieux vaut être en contact avec nous plutôt que de laisser les choses se faire et prendre le risque de ne pas être en règle” rappelle le directeur de la DINR, Grégory Berthelot.
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