Expatrié en Afrique du Sud: comment déclarer ses revenus en 2026 ?

S’installer à l’étranger ne met pas fin, en soi, à ses obligations fiscales en France. C’est pourtant une confusion fréquente. La notion de résidence fiscale repose sur une lecture plus exigeante : les critères économiques ou familiaux peuvent maintenir un rattachement fiscal à la France.

Écrit par Lepetitjournal Johannesbourg

Publié le 20 avril 2026, mis à jour le 21 avril 2026

Document rédigé par Virgile YON

Propos recueillis par Philippe PETIT

Lepetitjournal de Johannesburg et Cape Town a demandé à Virgile YON, Directeur Afrique du Sud d’EQUANCE Gestion Privée Internationale, des précisions et des conseils pour la déclaration des revenus.

Une mécanique plus complexe qu’il n’y paraît

Déterminer sa résidence fiscale

C’est la première question clé.

En France, selon l’article 4 B du Code général des impôts, vous êtes considéré comme résident fiscal français si vous remplissez l’un des critères suivants :

votre foyer ou lieu de séjour principal est en France
vous exercez votre activité professionnelle principale en France
le centre de vos intérêts économiques est en France
vous êtes agent de l’État en poste à l’étranger

Ce qui fait réellement la différence :

En pratique, ces critères sont souvent mal interprétés, et peuvent conduire à des traitements fiscaux inadaptés. Une lecture attentive et adaptée des situations prenant en compte les cas particuliers de votre pays d’expatriation est donc nécessaire.

Virgile YON, EQUANCE — Virgile YON - EQUANCE

C’est cette réalité que rencontre au quotidien Virgile YON, installé en Afrique du Sud. Il accompagne des expatriés dont la situation dépasse souvent une simple logique déclarative : résidence fiscale incertaine, flux internationaux imbriqués, structuration patrimoniale à ajuster.

Membre du groupe EQUANCE, avec une expertise reconnue des problématiques transfrontalières, cette démarche s’inscrit dans une vision globale, proposant une approche du patrimoine intégrant fiscalité, investissement et structuration internationale,

Exemple : Pierre vit à Johannesburg, mais il possède plusieurs biens immobiliers en France qui génèrent l’essentiel de ses revenus. Son centre d’intérêts économiques reste en France : il peut donc être considéré comme résident fiscal de France.

Le rôle de la convention fiscale

La convention fiscale entre la France et l’Afrique du Sud a pour objectif d’éviter les doubles impositions et de sécuriser la situation des contribuables en cas de double résidence.

Convention Fiscale France - Afrique du Sud

Lorsqu’une personne est considérée comme résidente fiscale par les deux États selon leurs législations internes, la convention prévoit un mécanisme spécifique de départage qui permet de déterminer, de manière claire et hiérarchisée, dans quel pays la personne sera finalement considérée comme résidente au sens de la convention.

Par exemple, il n’est pas rare qu’une personne ayant le centre de ses intérêts ou exerçant une activité professionnelle en France soit néanmoins considérée comme résidente fiscale en Afrique du Sud, au titre du test de présence physique ou du statut « d’Ordinarily Resident ».

Où déclarer ses revenus ?

Vous êtes résident fiscal de France

Vous devez déclarer en France l’ensemble de vos revenus mondiaux, y compris ceux perçus en Afrique du Sud.

Heureusement, la convention fiscale évite la double imposition.

Exemple : Vous percevez des revenus immobiliers en Afrique du Sud. Ils sont déclarés en France, puis neutralisés via un crédit d’impôt.

Vous êtes non-résident fiscal de France

Vous déclarez en France uniquement vos revenus de source française, tels que les revenus immobiliers situés en France, les plus-values immobilières, les pensions de source française, les revenus d’activité exercée en France ainsi que certains dividendes et intérêts.

Si vous êtes résident fiscal d’Afrique du Sud, certains revenus devront également y être déclarés et bénéficieront d’un crédit d’impôt.

Cas particulier : les retraités en Afrique du Sud

Les pensions publiques

Conformément au paragraphe 2 de l’article 19 de la convention fiscale franco–sud-africaine, les pensions issues de la fonction publique sont en principe imposables en France.

Exception : elles peuvent être imposées en Afrique du Sud uniquement si vous avez la nationalité sud-africaine sans nationalité française.

Les pensions privées

Les autres pensions relèvent de l’article 18 de la convention. Elles sont en principe imposables dans votre pays de résidence, donc en Afrique du Sud.

⚠️ Point d’attention majeur : Si votre pension n’est pas effectivement imposée en Afrique du Sud, elle redevient imposable en France.

En clair : pas d’imposition locale = imposition en France.

Déclarer ses revenus dans la bonne catégorie

Une fois la résidence fiscale et le lieu d’imposition déterminés, il est essentiel de déclarer chaque revenu dans la bonne catégorie fiscale, chacune répondant à des règles particulières.

À titre d’exemple, une location nue relève des revenus fonciers, alors qu’une location meublée est imposée dans la catégorie des BIC, avec des mécanismes d’imposition et de déduction très différents.

En pratique: chaque situation est unique et mérite une analyse personnalisée.

Un mauvais positionnement fiscal peut entraîner une double imposition, ou à l’inverse, un redressement